Всё о налогах: виды, льготы, оплата

Межрайонная ИФНС России № 9 по Вологодской области сообщает, что завершилась кампания по формированию налоговых уведомлений физическим лицам за 2021 год – владельцам транспортных средств и объектов недвижимости, земельных участков, а также тем, кто получил в 2021 году доходы, с которых налоговым агентом не был удержан налог на доходы физических лиц.

Об особенностях кампании мы беседуем с представителем Межрайонной ИФНС России № 9 по Вологодской области – главным государственным налоговым инспектором Юлией КАЗАРИНОЙ.

– Юлия Васильевна, что такое налоговое уведомление и как его исполнить?

– Обязанность по ежегодному исчислению для плательщиков – физических лиц транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Не позднее 30 дней до наступления срока уплаты направляются налогоплательщикам – физическим лицам – уведомления.

Форма уведомления включает сумму налога, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты, а также сведения, необходимые для перечисления указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».

– Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в уведомлении?

– Ставки и льготы, включая налоговые вычеты из налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

– по транспортному налогу – главой 28 Налогового кодекса и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

– по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц – главами 31, 32 Налогового кодекса и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о ставках, льготах и вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/) либо обратившись в налоговую инспекцию.

– Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении?

– Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в уведомлении.

Шаг 2. Если в уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить, относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в уведомлении.

Освобождение от уплаты транспортного налога предусмотрено только на региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны).

Действует федеральная льгота по земельному налогу, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

По налогу на имущество физлиц льготы для 16-ти категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хоз. строений до 50 кв. м и т. п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Налогоплательщик может сам выбрать один объект каждого вида. Это может быть квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ; хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ; гараж или машино-место.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/) или обратившись в налоговую инспекцию.

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но она не учтена в уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы.

Если ранее заявление о предоставлении льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через МФЦ.

– Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

– Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Они представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т. п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т. ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

– через личный кабинет налогоплательщика;              

– посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения.

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

– Что делать, если налоговое уведомление не получено?

– Уведомления владельцам объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

– наличие налоговой льготы, вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

– если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом уведомления;

– налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России (личный кабинет налогоплательщика) и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию по адресу: город Сокол, улица Советская, д. 43 либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали уведомления за истекший налоговый период и не заявляли льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

– Должны ли несовершеннолетние дети платить налоги?

– Плательщиками имущественных налогов признаются физические лица любого возраста, обладающие правом собственности на объект капитального строительства, земельные участки, транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Плательщики должны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов.

Родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе исполняют обязанность по уплате налогов.

– Как можно оплатить налоги?

– Это можно сделать через мобильное приложение «Налоги ФЛ»; через сервис сайта ФНС России «Уплата налогов и пошлин»; через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», через платежные терминалы, банки и почтовые отделения.

Телефон Единого контакт-центра: 8 (800) 222-22-22; телефоны инспекции для справок: 2-11-39, 2-26-70.

Поделиться
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •