Платим налоги по-новому

Межрайонная ИФНС России № 9 по Вологодской области рассказывает о новых правилах уплаты налогов.

Как перечислить налоги с 1 января? Что поменялось? Как правильно оформить платежное поручение? На эти и другие вопросы отвечает главный государственный налоговый инспектор Межрайонной ИФНС России № 9 по Вологодской области Юлия Казарина.

– Юлия Васильевна, какие изменения в налоговом законодательстве произошли с 01.01.2023 года?

– Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета (ЕНС).

В этой связи для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджетную систему Российской Федерации с 01.01.2023 предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

С 1 января 2023 года в платежных поручениях на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов необходимо указывать следующие реквизиты.

Вариант № 1 для пополнения ЕНС (см. Таблица 1)

Вариант № 2 подойдёт для тех налогоплательщиков, кто хочет оплачивать налоги по-старому, каждый отдельно. В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@, а по-прежнему представлять в банк платежку с заполненными реквизитами. При этом варианте оплаты необходимо правильно заполнить платежку и проставить в ней статус налогоплательщика «02». Из нее инспекция должна понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести. Минусы такой альтернативы: необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении; исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.

– Какой срок уплаты налогов и подачи уведомлений?

– Срок для представления налоговой отчетности – ежемесячно 25-го числа, уплаты налогов – 28-е число. Для физических лиц (налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги) – 1 декабря.

– Куда зачисляются платежи?

– С 1 января 2023 года все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, на реквизиты Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Данные реквизиты применяются вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

– Как вносить денежные средства через ЕНП?

– Чтобы перечислить ЕНП, рекомендую использовать сервисы ФНС России на сайте www.nalog.gov.ru или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. Реквизиты платежа будут заполнены автоматически. Для уплаты ЕНП применяются унифицированные реквизиты для всех категорий налогоплательщиков вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. Для внесения средств через ЕНП применяется ОКТМО – 0. Статус указывается «01».

Если банк не принимает платежи с указанием в поле ОКТМО значение «0», вы можете указать в этом поле иное значение, состоящее из восьми знаков. Деньги также будут приняты налоговым органом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика в качестве ЕНП.

– Как сумма ЕНП будет распределяться по налогам?

– Зачет денежных средств Единого налогового платежа производится в следующем порядке: сначала будет зачтена недоимка, затем налоговые платежи по сроку уплаты, а после этого пени, проценты и штрафы (ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

– Как оплачивать фиксированные платежи (в том числе страховые взносы) за 2022 год?

– Оплата фиксированных платежей в 2023 году, в том числе за 2022 год по срокам уплаты 9 января 2023 года и 3 июля 2023 года (1% от суммы дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб.), производится только на Единый налоговый платеж.

Если уплата будет произведена на иной КБК, денежные средства все равно будут зачислены на Единый налоговый платеж.

– Нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов?

– Не нужно. Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах по ним и страховым взносам (КНД 1110355) предоставляется только по авансовым платежам. По фиксированным платежам страховых взносов нет авансов, поэтому уведомление направлять не нужно.

– Денежные средства зачтутся в счет страховых взносов автоматически?

– Если у налогоплательщика есть положительный остаток на ЕНП и отсутствуют задолженности по другим налогам с более ранним сроком образования, то средства зачтутся в счет уплаты страховых взносов при наступлении срока уплаты.

В ином случае сумма ЕНП может быть учтена в счет погашения ранее образовавшейся задолженности (ст. 45 НК РФ).

– Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы?

– По фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшить УСН и ПСН по соответствующим периодам 2023 года.

Если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, её можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).

– Куда можно обратиться налогоплательщику при возникающих вопросах?

– По всем вопросам по перечислению налогов можно обратиться по телефонам инспекции: 2-25-03; 2-26-70; телефон ЕКЦ 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный). Также на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru создана промостраница, которая поможет разобраться во всех нюансах Единого налогового счета.